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瑪曲縣地方政府專項債券管理暫行辦法

第一章  總  則

第一條 為規(guī)范地方政府專項債券資金管理，提高資金使用效益，充分發(fā)揮專項債券對地方穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險的支持作用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》（廳字〔2019〕33號）、財政部《關(guān)于印發(fā)地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法的通知》（財預(yù)〔2016〕155號）《財政部關(guān)于試點發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知》（財預(yù)〔2017〕89號）《國務(wù)院辦公廳關(guān)于優(yōu)化完善地方政府專項債券管理機制的意見》（國辦發(fā)〔2024〕52號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制訂本辦法。

第二條 地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）是指地方政府為有一定收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖脒€本付息的地方政府債券。

第三條 專項債券管理應(yīng)當(dāng)遵循突出重點、合理使用、防控風(fēng)險、明確職責(zé)、講求績效、規(guī)范流程、跟蹤監(jiān)督的原則，并按照預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定進行管理。

第四條 專項債券安排的項目應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的預(yù)期償債資金來源，對應(yīng)的專項收入應(yīng)當(dāng)能夠保障償還債券本金和利息，實現(xiàn)項目收益和融資自求平衡。

第五條 專項債券納入地方政府專項債務(wù)限額管理。專項債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費用納入政府性基金預(yù)算管理。

第六條 不得以專項債券項目名義為非專項債券項目實施機構(gòu)舉借政府債務(wù)，不得通過地方政府債券以外的任何方式舉借政府債務(wù)，不得以專項債券為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

第七條 為促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展，積極爭取專項債券額度，豐富專項債券項目融資模式，發(fā)揮專項債券可以用作資本金的作用。

第八條 地方政府要加強債券信息公開，財政部門定期公開專項債務(wù)限額、余額以及財政狀況、債券轉(zhuǎn)貸使用、存續(xù)期管理等信息，并及時向政府匯報。債券使用的單位和主管部門要定期公開債券使用情況等信息，并及時抄送本級財政部門。

第二章 管理職責(zé)

第九條 專項債券管理職責(zé)。按照“誰申報，誰負責(zé)、誰使用、誰償還”和“資金跟著項目走，監(jiān)管跟著資金走”的原則，建立全過程、全方位、系統(tǒng)化、穿透式的專項債券監(jiān)管機制，要條塊結(jié)合、上下聯(lián)動、齊抓共管、職責(zé)明確，確保項目和資金安全、有效運行。

第十條 發(fā)改部門負責(zé)專項債券項目的謀劃、審核、篩選、申報、爭取、項目庫的建設(shè)和管理。

（一）負責(zé)建立專項債券項目庫，確保項目論證充分、科學(xué)有效。

（二）依據(jù)專項債券項目申報領(lǐng)域和要求以及縣情需要積極申報、爭取專項債券項目。

（三）協(xié)助財政部門做好專項債券限額爭取。

（四）負責(zé)專項債券項目前期論證和規(guī)范性審查。

（五）督促主管部門做好專項債券項目前期準(zhǔn)備各項工作。

（六）負責(zé)督促項目主管部門加快專項債券項目建設(shè)進度，確保專項債券項目按期完成建設(shè)任務(wù)。

（七）負責(zé)督促項目主管部門加強專項債券項目建設(shè)后續(xù)管理工作。

第十一條 財政部門負責(zé)專項債券限額爭取、分配、下達、管理、監(jiān)督和評價。具體職責(zé)包括：

（一）負責(zé)專項債券額度爭取，編制財政規(guī)劃，加強政府債務(wù)管理，控制政府債務(wù)風(fēng)險。

（二）協(xié)助發(fā)改部門、項目主管部門做好專項債券項目申報、爭取工作，加強專項債券項目庫管理。

（三）負責(zé)專項債券的轉(zhuǎn)貸、分配、下達和支付，在上級下達的專項債券額度內(nèi)，會同相關(guān)行業(yè)主管部門提出具體項目安排建議。

（四）負責(zé)專項債券監(jiān)管，會同項目實施部門、主管部門建立健全專項債券具體管理制度。

（五）負責(zé)專項債券支出預(yù)算的編制和執(zhí)行，根據(jù)已經(jīng)批復(fù)的專項債券支出預(yù)算和資金使用部門、主管部門提出的用款計劃和申請及時支付、清算專項債券資金。

（六）定期向縣委縣政府匯報全縣專項債券限額爭取、分配、下達、使用和績效情況，并向縣人大常委會報告相關(guān)情況。

（七）監(jiān)督使用部門和主管部門按期、規(guī)范使用專項債券，避免重復(fù)浪費和閑置，實現(xiàn)資金效益最大化。

（八）負責(zé)組織項目主管部門開展績效評價管理工作，實施專項債券資金績效評價和再評價。

（九）定期公開全縣專項債券管理、使用情況。

（十）組織項目實施單位和主管部門編制專項債券收支決算，在政府性基金預(yù)算決算報告中全面、準(zhǔn)確反映專項債券收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費用等情況。

（十一）按照專項債券管理相關(guān)要求，結(jié)合縣委縣政府年度工作要點，對需要納入專項債券申報的政府投資項目進行合規(guī)性指導(dǎo)，提高專項債券的入庫率。

（十二）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第十二條 專項債券使用單位、主管部門是專項債券的第一責(zé)任人，負責(zé)專項債券項目申報、實施、管理、資金規(guī)范使用和績效自評等工作，并嚴(yán)格按照《政府投資條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定申報、管理專項債券項目。具體職責(zé)包括：

（一）負責(zé)建立行業(yè)部門專項債券項目庫，確保項目論證充分、科學(xué)有效。

（二）依據(jù)專項債券申報領(lǐng)域和要求以及縣情需要積極謀劃、申報、爭取專項債券。

（三）配合財政部門做好專項債券發(fā)行準(zhǔn)備工作，及時準(zhǔn)確提供相關(guān)材料，配合做好信息披露、項目審核、資產(chǎn)評估等工作。

（四）按預(yù)算管理要求，提出債券資金使用計劃。根據(jù)批復(fù)的專項債券額度、項目實施進度、績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和既定的支付方式，提出專項債券資金用款計劃和支付申請，確保專項債券按期實現(xiàn)支出。

（五）負責(zé)專項債券資金的會計核算，規(guī)范建立會計檔案。定期向縣委縣政府匯報本部門、本領(lǐng)域?qū)ｍ梻褂谩⒐芾砬闆r。

（六）監(jiān)督本領(lǐng)域、本部門專項債券使用，對專項債券使用申請資料的完整性、真實性、合法性、有效性負責(zé)。

（七）負責(zé)專項債券項目實施進度、質(zhì)量、效益、竣工審計（核查）以及驗收工作。

（八）負責(zé)專項債券項目的運營管理，加強成本控制，確保專項債券項目形成的專項收入應(yīng)收盡收，并按規(guī)定及時足額繳入國庫。

（九）負責(zé)專項債券項目財務(wù)核算工作。按照項目對應(yīng)的專項債券收益，優(yōu)先統(tǒng)籌安排一部分專門用于償還到期債券本息和支付發(fā)行相關(guān)費用，確保專項債券項目收益和融資平衡，并按期償還專項債券本息。

（十）提出專項債券資金績效目標(biāo)，并對專項債券資金實施績效跟蹤和自評價。

（十一）按照“誰主管、誰公開”的原則，除涉密信息外，隨時公開專項債券安排、使用情況和績效結(jié)果等，接受社會監(jiān)督。

第十三條 審計部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，對專項債券全方位進行監(jiān)督、審計，對違法、違規(guī)行為依法、依規(guī)進行查處。

第十四條 國有資產(chǎn)管理部門主要負責(zé)專項債券項目所形成的國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，指導(dǎo)國有企業(yè)依法規(guī)范登記債券項目資產(chǎn)，規(guī)范國有企業(yè)財務(wù)、運營、管理等事項監(jiān)管。

第十五條 其他單位和個人應(yīng)當(dāng)對專項債券使用、管理活動中發(fā)生的各種違法、違規(guī)行為依法進行投訴、檢舉和控告。

第三章 資金管理及使用

第十六條 專項債券資金應(yīng)當(dāng)實行專賬核算、分賬核算、專款專用。

第十七條  專項債券資金的撥付嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，財政部門要加強資金監(jiān)管，防止違法違規(guī)使用債券資金。

第十八條 專項債券資金預(yù)算指標(biāo)由縣財政下達至項目主管部門或項目使用單位，項目主管部門或項目使用單位應(yīng)當(dāng)納入本部門、本單位預(yù)算統(tǒng)一管理。

第十九條 專項債券資金撥付的具體程序和要求參照縣財政局國庫資金管理的相關(guān)流程執(zhí)行。

第二十條 專項債券資金使用單位、主管部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行專項債券資金支出預(yù)算，按照批準(zhǔn)的計劃和內(nèi)容組織實施專項債券項目。

第二十一條 專項債券項目管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)部門批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容開展，不得無故變更項目，不得無故調(diào)整項目性質(zhì)。確需變更項目內(nèi)容和性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序報批。

第二十二條 專項債券必須依法用于公益性資本支出，用于政府部門或國有企業(yè)實施的有一定收益的公益性項目，融資規(guī)模要保持與項目收益相平衡。專項債券的項目必須是有效投資項目、能夠馬上形成實物工作量；必須是在建項目和新開工項目，新開工項目要完成審批等各項手續(xù)和前期工作，具備開工建設(shè)條件。對于確定將專項債券用作資本金的項目，需按審批制履行可行性研究報告等審批程序；必須是在線審批監(jiān)管平臺賦碼并納入國家重大建設(shè)項目庫的項目。

第二十三條 專項債券實行投向領(lǐng)域“負面清單管理”。將完全無收益的項目，樓堂館所，形象工程，除保障性住房、土地儲備以外的房地產(chǎn)開發(fā)，主題公園、仿古城（鎮(zhèn)、村）等商業(yè)設(shè)施和一般競爭性產(chǎn)業(yè)項目納入專項債券投向領(lǐng)域“負面清單”。未納入負面清單的項目均可申請專項債券資金。專項債券依法不得用于經(jīng)常性支出，嚴(yán)禁用于發(fā)放工資、養(yǎng)老金及支付單位運行經(jīng)費、債務(wù)利息等。

第二十四條 專項債券資金使用單位和主管部門，應(yīng)當(dāng)確定專人管理，專項債券資金撥付必須由專管人員協(xié)同中標(biāo)或成交供應(yīng)商辦理支付手續(xù)，不得由中標(biāo)或成交供應(yīng)商單獨辦理。

第二十五條 專項債券資金的使用原則上當(dāng)年安排當(dāng)年使用，不得結(jié)轉(zhuǎn)（國家有特殊規(guī)定的除外）。

第二十六條 財政部門和專項債券資金使用單位、主管部門應(yīng)當(dāng)提高辦事效率，加快資金撥（支）付進度，提高資金使用效益。

第二十七條 專項債券資金應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目建設(shè)進度，及時足額撥付至項目實施單位，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用專項債券資金，不得無故滯留、拖延專項債券資金的撥（支）付，不得設(shè)置影響債券資金撥（支）付的不合理的流程，不得無故增加撥（支）付環(huán)節(jié)，除國家和省上出臺的相關(guān)政策外，不得無理要求項目單位提供抵押、擔(dān)保等事項。

第二十八條 專項債券項目形成的專項收入，應(yīng)當(dāng)全額上繳國庫并優(yōu)先安排用于專項債券的還本付息。對于沒有全額上繳收益的實施企業(yè)化經(jīng)營管理的項目，項目管理單位和項目使用單位要簽訂相關(guān)協(xié)議，并約定足額落實專項債券還本付息相關(guān)資金。

第二十九條 專項債券項目按規(guī)定形成的國有資產(chǎn)，項目主管部門及使用單位應(yīng)當(dāng)及時辦理決算、驗收，進行產(chǎn)權(quán)、財產(chǎn)物資移交，辦理登記入賬手續(xù)，并按規(guī)定納入國有資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第三十條 資金使用單位、主管部門應(yīng)當(dāng)按照“花錢必問效，無效必問責(zé)”的原則，合理設(shè)置專項債券資金績效目標(biāo)，并建立健全績效目標(biāo)管理機制和績效評價體系，實行全面績效管理。財政部門應(yīng)當(dāng)將績效評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算和專項債券資金安排的重要依據(jù)。

第三十一條 專項債券資金的使用實行定期報告制度。縣委縣政府定期聽取專項債券管理、使用情況，縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)定期聽取分管行業(yè)內(nèi)專項債券管理、使用情況，并研究解決專項債券管理、使用中存在的重大問題。

第三十二條 專項債券資金使用單位、主管部門要定期將專項債券資金的使用、通過臺賬、報告等方式向財政部門匯報，并抄送紀(jì)委監(jiān)委、審計部門。財政部門定期對專項債券資金使用情況開展合規(guī)性檢查、督查。

第三十三條 建立完善監(jiān)管機制，實行專戶管理、專款專用，嚴(yán)防擠占、截留和挪用。對專項債券資金要實施穿透式監(jiān)管，動態(tài)掌握資金使用、項目運營、專項收入、資產(chǎn)等方面情況，將所有專項債券項目全部納入信息系統(tǒng)覆蓋范圍。加強發(fā)展改革、財政部門間的信息互聯(lián)互通，及時共享項目開工建設(shè)進度、安排債券規(guī)模、資金支出進度等。

第四章 監(jiān)督檢查

第三十四條 縣審計局、縣財政局要加強對專項債券的監(jiān)督管理，定期不定期進行核查。

第三十五條 對專項債券項目監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督部門應(yīng)及時報告縣政府。縣政府下達債券項目整改督辦單，督促相關(guān)部門進行整改，整改責(zé)任部門應(yīng)將整改落實情況報縣政府。

第三十六條 項目主管單位必須將專項債券資金對應(yīng)項目形成的國有資產(chǎn)，納入本級國有資產(chǎn)管理，認真履行資金運營維護責(zé)任，做好資產(chǎn)的會計核算管理工作。專項債券對應(yīng)項目形成的國有資產(chǎn)，要嚴(yán)格按照債券資金安排時確定的用途使用，不得用于抵押、質(zhì)押。

第三十七條 縣發(fā)改、財政、項目主管部門和項目實施單位在專項債券資金使用和管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國公務(wù)員法》《中華人民共和國監(jiān)察法》等法律法規(guī)追究相關(guān)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。

第五章  附  則

第三十八條  本辦法由縣財政局負責(zé)解釋，上級新制定出臺相關(guān)管理辦法時，本辦法相應(yīng)進行修訂，本辦法與上級有關(guān)政策沖突的，依照上級有關(guān)政策執(zhí)行。

 本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期兩年。

政策解讀：http://invest-in-france.cn/info/2162/29888.htm